Русс. Тадж.
    Об Ассоциации Новости Деятельность Бюро кредитных историй О лизинге Публикации Контакты  
ЛИЗИНГ В ТАДЖИКИСТАНЕ : лизинговые операции - общие сведения

Обычно, лизинговые операции предоставляются предприятиям, организациям и учреждениям любой формы собственности, имеющим самостоятельный баланс и собственные средства (далее - Предприятия), предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, (далее при совместном упоминании - Лизингополучатели). Лизинговые операции предоставляются только с целью осуществления предпринимательской деятельности Лизингополучателями.

Лизинговые операции осуществляются Лизингодателем на коммерческой договорной основе при соблюдении принципов обеспеченности, срочности, платности, возвратности при соблюдении принципа минимизации рисков от проведения активной операции.

В соответствии со своей лизинговой политикой Лизингодатель предоставляет средства в лизинг Лизингополучателям на цели, предусмотренные их Уставами (Положениями) для осуществления текущей и инвестиционной деятельности.

Предоставление Лизингодателeм средств основывается на учете необходимых потребностей Лизингополучателей в денежных средствах и наличии достаточных гарантий для своевременного их возврата Лизингодателю.
Лизингодатель предоставляет лизинг в пределах собственного капитала и привлеченных средств, обеспечивая сбалансированность размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам кредитования.
Кредитный специалист Лизингодателя принимает заявки на лизинг только в том случае, если с точки зрения законодательства данная сделка отвечает всем требованиям, применяемым к лизингу.

ПРЕДМЕТ ЛИЗИНГА

Согласно Закона "О финансовой аренде (лизинге)", предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которые могут использоваться для предпринимательской деятельности. И не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также объекты, запрещенные или изъятые из свободного обращения на рынке.
С точки зрения того, как классифицировать потребляемость вещи, используется анализ того, как изменятся первоначальные свойства предмета лизинга в ходе его установки или эксплуатации, а также способность его изъять без существенного изменения его первоначальных свойств.
Предмет лизинга, в течение всего срока действия договора лизинга, является собственностью Лизингодателя.
Предмет лизинга должен быть учтен только на балансе лизингополучателя, согласно требованиям налогового законодательства РТ.

КЛАССИФИКАЦИОННЫЕ ПРИЗНАКИ ЛИЗИНГОВОЙ СДЕЛКИ

Согласно требованиям Налогового кодекса РТ, лизинг должен отвечать ОДНОМУ из следующих классификационных признаков:
* аренда предусматривает передачу собственности по окончании срока аренды или арендатор имеет право приобрести имущество по фиксированной цене (либо по цене, определенной договором); или
* срок аренды превышает 75% срока службы арендуемого имущества; или
* оценочная остаточная стоимость имущества по окончании срока аренды составляет менее 20% его рыночной цены на начало аренды; или
* текущая дисконтированная стоимость минимального платежа за весь срок аренды равна 90% рыночной цены имущества на начало аренды или превышает ее; или
* арендуемое имущество изготовлено на заказ для арендатора и по окончании срока аренды не может быть использовано никем, кроме арендатора.

В случае, если лизинговая сделка Лизингодателя не будет соответствовать ни одному из этих признаков, данная сделка не будет классифицирована лизинговой с точки зрения налогообложения, а будет признана сделкой купли-продажи. Таким образом, путем соблюдения требования соответствия классификационным признакам, Лизингодатель избежит правового и налогового риска.

СТОРОНЫ ЛИЗИНГОВЫХ СДЕЛОК

С классической точки зрения в лизинговых правоотношениях должны быть задействованы 3 стороны:

1. Лизингодатель - далее Лизингодатель

2. Лизингополучатель - далее Лизингополучатель

3. Продавец - далее Продавец.

Дополнительные стороны:

1. Страховая компания.

СХЕМА ПРОВЕДЕНИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

I. Классическая схема лизинга.

Классическая схема лизинга предусматривает участие трех сторон в лизинговой сделке: Лизингодателя, Лизингополучателя, Продавца оборудования.

Пошаговая схема проведения лизинговых операций Лизингодателем:

1. Потенциальный Лизингополучатель получает предварительное согласие Лизингодателя на рассмотрение заявки на выделение средств на проведение лизинговой операции.
2. Потенциальный Лизингополучатель производит поиск оборудования и Продавца оборудования, затем получает принципиальное согласие Продавца на заключение трехсторонней лизинговой сделки по приобретению оборудования. В том случае, если Лизингодатель выражает желание на участие в переговорном процессе по приобретению оборудования в лизинг, потенциальный Лизингополучатель в обязательном порядке привлекает его к участию в данном процессе.
3. Потенциальный Лизингополучатель предоставляет в Лизингодатель Заявку по установленной Лизингодателем форме на получение оборудования в лизинг.
4. Лизингодатель производит рассмотрение заявки и оценку потенциального Лизингополучателя в порядке, установленном настоящим Положением.
5. В случае принятия положительного решения о выдаче средств в лизинг, заключается Договор лизинга между Лизингодателем, Лизингополучателем. В соответствии с результатами анализа Лизингополучателя Лизингодателем в Договоре лизинга закрепляются все положения, касающиеся лизинговой сделки, и неотъемлемой частью договора выступает график лизинговых платежей.
6. Заключается договор купли-продажи оборудования в лизинг между Лизингодателем и Продавцом оборудования, с ознакомительной визой Лизингополучателя.
7. Лизингополучатель производит оплату авансового платежа на счет Лизингодателя согласно условий Договора лизинга.
8. Лизингодатель оплачивает средства на счет Продавца лизингового оборудования во исполнение условий Договора купли-продажи.
9. Заключается договор страхования между Лизингополучателем и Страховой компанией, на условиях, оговоренных заранее Лизингополучателем с Лизингодателем. Выгодоприобретателем по договору страхования назначается Лизингодатель. Оригинал страхового полиса предоставляется в Лизингодатель для подшивки в дело Лизингополучателя.
10. Продавец оборудования производит поставку оборудования в адрес Лизингодателя. При этом, продавец в товарно-сопроводительных документах может указать получателем оборудования Лизингополучателя, однако документы должны быть оформлены таким образом, чтобы по ним было четко указано, что собственность на оборудование принадлежит Лизингодателю. По результатам поставки оформляется трехсторонний акт прием - передачи оборудования между Лизингодателем, Лизингополучателем и Продавцом оборудования.
11. На основании лизингового договора оборудование передается Лизингополучателю на основании акта прием - передачи между Лизингодателем и Лизингополучателем.
12. Заемщик, согласно графика лизинговых платежей, производит оплату Лизингодателю в установленные сроки и в установленном объеме.

II. Возвратный лизинг.

В схеме возвратного лизинга есть только две основные участвующие стороны: Лизингодатель, Лизингополучатель / Продавец.
Особенностью подобного рода договоров лизинга является то, что Лизингополучатель является одновременно и Продавцом лизингового оборудования, другими словами, собственник оборудования продает его лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор лизинга на это же оборудование в качестве лизингополучателя.

Применение данной схемы возвратного лизинга допустимо для клиентов в следующих случаях:

1. Клиент не имеет достаточно оборотных средств для нормального функционирования производства (или для работы производства на полную мощность).
2. Клиент, не зная о возможности вступления в лизинговую схему, приобрел новое оборудование и на данный момент не имеет достаточно оборотных средств для его запуска.

Пошаговая схема проведения операций возвратного лизинга Лизингодателем:

1. Потенциальный Лизингополучатель получает предварительное согласие Лизингодателя на выделение средств на проведение лизинговой операции.
2. Потенциальный Лизингополучатель предоставляет в Лизингодатель Заявку по установленной Лизингодателем форме на получение оборудования в лизинг.
3. Лизингодатель производит рассмотрение заявки и оценку потенциального Заявителя в порядке, установленном настоящим положением.
4. В случае принятия положительного решения о выдаче средств в лизинг, заключается двухсторонний Договор лизинга между Лизингодателем, Лизингополучателем,. В соответствии с результатами андеррайтинга Лизингополучателя Лизингодателем в Договоре лизинга закрепляются все положения, касающиеся лизинговой сделки, и неотъемлемой частью договора выступает график лизинговых платежей.
5. Заключается договор купли-продажи оборудования в лизинг между Лизингодателем и Лизингополучателем ( выступающим в данном случае Продавцом оборудования).
6. Лизингодатель производит оплату на счет Лизингополучателю за приобретаемое в собственность оборудование на основании Договора купли-продажи за минусом дисконта, равного сумме авансового платежа Лизингополучателя.
7. Заключается договор страхования между Лизингополучателем и Страховой компанией, на условиях, оговоренных заранее Лизингополучателем с Лизингодателем. Выгодоприобретателем по договору страхования назначается Лизингодатель. Оригинал страхового полиса предоставляется в Лизингодатель для подшивки в дело Лизингополучателя.
8. На основании лизингового договора оборудование передается Лизингополучателю на основании акта прием - передачи между Лизингодателем и Заемщиком.
9. Лизингополучатель согласно графика лизинговых платежей, производит оплату Лизингодателю в установленные сроки и в установленном объеме.


 
Полезные ссылки:
Юрисконсульт Online